1 10 10

: _

  1. #1

    Fri, 05 Jun 2009 08 PM:59:10
    Syria_Aleppo
    34
    7
    0

    Thumbs up _

    ...
    doc..Pdf..zip


    IAS32 IAS39 IFRS7:





    :
    1. .
    2. .
    3. .
    4. .
    5. .
    6. .






    Financial Instrument
    :
    o ( )
    o ( ).
    :
    o .
    o .
    o .

    Financial Asset
    :
    () .
    () .
    () .
    () ( ).
    () :
     : .
     : ( )

    Fianacial Laibility
    :
    () .
    () ( ).
    () :
    o : .
    o : .
    ɡ ( ).
    ɡ .
    Equity Instrument
    ǡ ǡ :


    Non-Puttable Preference Shares Written Sell Options ɡ ( ) .
    ( ) ( ):

    :

    :
    o
    o
    o /
    o :
    o
    o
    o /
    o
    :
    o Purchased Call Options
    o Purchased Put Options :
    o Written Call Options
    o Written Put Options
    : :
    o : .
    o : () . o : .
    o : () .


    ɡ .
    :
    o ( Issuer ) ( Holder)
    o .

    Compound Instruments
    IAS32 ǡ : ( ) Call Option Written ɡ .
    :
    2000 ( 1000 ) 2005 6% 250 .
    " With-and-without" ɡ ( 1848122 ) ʡ ( 2000000 ) ( 151878 ) :
    1848122
    2000000
    151878
    ( )

    ǡ ǡ ѡ ( ) .



    Classification of Financial Assets

    IAS39 :
    1- FVTPL.
    2- HTM.
    3- LR.
    4- AFS.

    1- FVTPL
    :
    Ý- HFT :
    o .
    o Portfolio .
    o Financial Derivatives Hedging Instrument .
    ȝ- FVTPL .
    : ( FVO) ơ HFT FVO .
    FVTPL:
    FVTPL
    : HFT Derivatives
    /
    : ( ) Unquoted)

    :



    :
    15/9/2006 1000 10 FVTPL. 31/12/2006 Quoted Price 16 ϡ 31/1/2007 16400 . IAS39
    :
    15/9/2006
    10000 / FVTPL
    10000 /
    31/12/2006
    6000 / FVTPL
    6000 /
    31/1/2007
    16400 /

    16000 / FVTPL
    400 /

    2- HTM
    :
    o .
    o .
    o .
    HTM :
    - FVTPL.
    - AFS.
    - LR.
    Equity Securities HTM .

    HTM:
    HTM ( ) ޡ .
    ɿ
    ޡ :
    1- : .
    2- : .
    3- : .
    HTM :
    o .
    o .
    o .
    o .
    o .
    : HTM Amortized Cost Effective Interest Rate Method.
    : HTM ( ) .
    HTM:
    HTM
    :
    /

    /
    :



    (1):
    1/1/2006 Debt Security 46700 Stated Principal Amount 50000 ɡ 5 6% ɡ Effective Interest Rate 7,65%.
    Effective Interest Rate Method 1/1/2006 31/12/2006 : HTM ֿ
    :
    Amortized Costs ( )
    31/12/ 6% 7.65%
    - +(-)
    2006 46700 3000 3570 570 47270
    2007 47270 3000 3620 620 47890
    2008 47890 3000 3660 660 48550
    2009 48550 3000 3710 710 49260
    2010 49260 3000 3740 740 50000
    :
    1/1/2006
    46700 / : HTM
    46700 /
    31/12/2006

    3000 /
    570 / : HTM
    3570
    ( ) .
    / : HTM
    46700 1/1/2006
    570 31/12/2006 47270 31/12/2006
    47270 47270
    47270 1/1/2007
    620 31/12/2007 47890 31/12/2007
    47890 47890
    47890 1/1/2008
    660 31/12/2008 48550 31/12/2008
    48550 48550
    48550 1/1/2009
    710 31/12/2009 49260 31/12/2009
    49260 49260
    49260 1/1/2010
    740 31/12/2010 50000 ()
    50000 50000
    (2):
    1/1/2006 Debt Security 12% 300000 ɡ 322744 1/1/2011 ɡ Effective Interest Rate 10%.
    Effective Interest Rate Method 1/1/2006 31/12/2006 : HTM ֿ
    :
    Amortized Costs ( )
    31/12/ 6% 7.65%
    - -(-)
    2006 322744 36000 32274 3726 319018
    2007 319018 36000 31902 4098 314920
    2008 314920 36000 31492 4508 310412
    2009 310412 36000 31041 4959 305453
    2010 305453 36000 30547 5453 300000
    :
    1/1/2006
    322744 / : HTM
    322744 /
    31/12/2006
    36000 /

    3726 / : HTM
    32274 /
    ( ) .
    / : HTM
    322744 1/1/2006 3726 31/12/2006
    319018 31/12/2006
    322744 322744
    319018 1/1/2007 4098 31/12/2007
    314920 31/12/2007
    319018 319018
    314920 1/1/2008 4508 31/12/2008
    310412 31/12/2008
    314920 314920
    310412 1/1/2009 4959 31/12/2009
    305453 31/12/2009
    310412 310412
    305453 1/1/2010 5453 31/12/2010
    300000 31/12/2010
    305453 305453
    300000 1/1/2011 300000 ()
    300000 300000

    3- LR
    :
    - .
    - .
    - .
    LR ( ) :
    - ѡ HFT .
    - AFS .
    - AFS .
    : .
    : LR Amortized Cost Effective Interest Rate Method.
    LR:
    LR
    : ( )
    /

    /
    :




    4- AFS
    AFS :
    - LR .
    - HTM.
    - FVTPL.
    : AFS ( " " " ") .
    AFS:
    AFS
    : ( )
    /


    :
    ( )

    :
    :
    (1):
    5/8/2006 10000 10 AFS. 31/12/2006 Quoted Price 16 ϡ 31/1/2007 164000 . IAS39
    :
    5/8/2006
    100000 / AFS
    100000 /
    31/12/2006
    60000 / AFS
    60000 /
    31/1/2007

    164000 /
    60000 /

    160000 / AFS
    64000 /

    (2):
    1/1/2006 Debt Security 12% 300000 ɡ 322744 1/1/2011 ɡ Effective Interest Rate 10% AFS :
    31/12/2006 31/12/2007
    319018 314920
    12% 36000 36000
    10% 32274 31902
    320500 309000
    :
    1- 1/1/2006.
    2- 31/12/2006.
    3- 31/12/2007.
    4- 12/1/2008 3404500 .
    :
    (1) 1/1/2006
    322744 / AFS
    322744 /
    (2) 31/12/2006
    36000 /

    3726 / AFS
    32274 /
    31/12/2006
    1482 / AFS
    / " "

    / AFS
    322744 1/1/2006 3726 31/12/2006
    319018 31/12/2006
    322744 322744

    319018 AFS -
    320500 AFS
    1482 " "

    (3) 31/12/2007
    36000 /

    4098 / AFS
    31902 /
    31/12/2007
    7402 / " "
    7402 / AFS

    / AFS
    319018 1/1/2007 4098 31/12/2007
    314920 31/12/2007
    319018 319018

    314920 AFS -
    309000 AFS
    5920 " " -
    1482 AFS -
    7402 AFS

    (4) 2008:
    ( ) .
    / : HTM
    322744 1/1/2006 3726 31/12/2006
    319018 31/12/2006
    322744 322744
    319018 1/1/2007 4098 31/12/2007
    314920 31/12/2007
    319018 319018
    314920 1/1/2008 4508 31/12/2008
    310412 31/12/2008
    314920 314920
    310412 1/1/2009 4959 31/12/2009
    305453 31/12/2009
    310412 310412
    305453 1/1/2010 5453 31/12/2010
    300000 31/12/2010
    305453 305453
    300000 1/1/2011 300000 ()
    300000 300000


    ɡ IAS 32-39
    1- HTM AFS: ޡ ޡ ɡ AFS HTM ɡ .
    2- AFS HTM: :
    o .
    o .
    o .
    ɡ ϡ .
    3- FVTPL LR: FVTPL LR .


    1- HTM AFS:
    ( HTM AFS) HTM .
    2- AFS HTM:
    ( AFS HTM) HTM .
    ʡ ( ) .


    Classification of Financial Liability
    IAS39 :
    1- FVTPL: :
    o HFT :
     .
     .
     .
     ɡ .
    ɡ ( ).
    o .
    2- .

    Derivatives

    : :
    - .
    - .
    - .
    ɡ .
    :
    - ( )
    - () ( ...).
    - ( ).
    - ( - ..).
    : 1000000 ɡ 50 . 50 .
    ǿ
    : ǡ ( )
    32
    ( ).
    : .
    : :
    1- .
    2- .
    3- .
    4- .
    : : ( ) .
    : :
    1) .
    2) .
    1) : .
    - : > .
    - : < .
    .
    - ( ) .
    * :
    100 130 100 100 5 ( 5 ).
    1) 99 .
    : 5 5 100 = 500
    :
    500 / ( )
    500 /

    500 /.
    500 / ( )
    2) 130 ѿ
    : .
    : 130 (5 + 100) = 25
    = 25 100 = 2500
    :
    3000 /

    2500 / .
    500 / ( )
    .
    : .
    2) : ( ) .
    :
    100 90 400 1/10 100 ( ) 800 ( 2 ) 1/7 ѿ
    : < 100 1/10 90 3200 :
    = ( + ) :
    = 100 (90 + 2) = 8
    = 8 200 = 3200
    : 1/7 / ( )
    800
    800 /
    1/10
    4000 /

    3200 / .
    800 / ( )
    2) 1/10 100 ڿ
    : 800 () 1/10 .
    / .
    800
    800 / ( )

    :
    1) :
    - .
    - .
    .
    2) :
    - : () .
    - : .
    3) :
    1-.
    2- .
    3-.
    :
    - > .
    - < .
    - .
    :
    - < .
    - > .
    - .
    : .

    : :
    .
    : .
    : ɡ .
    : 300 100000 :
    - 250 .
    - 275 .
    - 8% .
    : :
    : 300 .
    : 220 .
    : ( 300 )
    = 250 8 % = 20
    20 100000 20 = 5000
    = ( ) = (300 275) 5000 = 125000 .
    :
    100000 /
    100000 /
    :
    /
    225000
    125000 / .
    100000 /
    2) 220
    = (220 275) 5000 = -275000
    :
    275000 / .

    175000 /
    100000 /

    :
    .
    :
    1- .
    2- ( ) .
    3- .
    4- .

    : :
    ( ) .
    :

    1 = 1.6080
    30 - 1 = 1.6076
    90 1 = 1.6056
    180 1 = 1.6018

    90 .
    : :
    1- 1.6500 90 (1 90 1.6500 ).
    2- 1.55 90 (1 90 = 1.55 ).
    :
    : 1650000 1605600= 44400 .
    44400 /
    44400 /.
    : 1550000 1605600 = - 55600
    55600 / .
    55600 /


    1- :
    - : .
    - : .
    2- :
    - : .
    - : .
    3- :
    - : ( ).
    - : .

    : :
    ( ) .
    : A 1/1/2007 :
    1- 3 .
    2- ( ) .
    3- A 8% 1000000 . 1000000 ..
    - 1/1/2007 () 8%.
    - 31/12/2007 () 6.8% A 31/12/2007 1000000 8% = 80000 . .
    1000000 6.8% = 68000 .
    A 31/12/2007 = 80000 68000 = 12000 .
    12000 /
    12000 /.
    - 31/12/2008 () 8.2% A 31/12/2008 1000000 8% = 80000 . .
    1000000 8.2% = 82000 .
    A 31/12/2008 = 82000 80000
    = 2000 .

    2000 /.
    2000 /

    - 31/12/2009 () 6.7% A 31/12/2009 1000000 8%= 80000 .
    .
    = 1000000 6.7% = 67000 .
    A 31/12/2009= 80000 67000 = 13000 .

    13000 /
    13000 /.
    A= 12000 + 13000 2000 = 23000 .

    :
    :
    1- .
    2- () .
    : 100000 .



  2. #2

    Sun, 01 Mar 2009 07 PM:05:08
    32
    902
    7


  3. #3

    Tue, 01 Jun 2010 01 PM:33:06
    36
    1
    0

    Thumbs up


  4. #4

    Tue, 02 Nov 2010 12 PM:04:59
    34
    12
    0




  5. #5

    Sat, 25 Jul 2009 09 PM:12:04
    54
    3
    0




    3.5 (put option) 100000 2011 ( ) 3.5

  6. #6

    Sat, 25 Jul 2009 09 PM:12:04
    54
    3
    0




    3.5 (put option) 100000 2011 ( ) 3.5

  7. #7

    Thu, 23 Dec 2010 10 AM:34:12
    58
    49
    0









    :0101074470

  8. #8

    Sun, 17 Apr 2011 11 PM:15:26
    4
    0

    : _


  9. #9

    Mon, 09 May 2011 06 PM:37:35
    49
    14
    0

    : _


  10. #10
      yasab111
    Mon, 17 May 2010 09 AM:02:10
    36
    21
    0

    : _


: 1 (0 1 )

  1. ...
    MEDO ELSAFER
    : 0
    : Sun, 12 Feb 2012, 12 AM:21:07
  2. mabrouk2
    : 3
    : Sun, 09 Jan 2011, 08 PM:22:06
  3. SFH
    : 5
    : Sat, 08 Nov 2008, 02 PM:27:34
  4. : 7
    : Fri, 01 Feb 2008, 05 AM:52:21