القيود الختامية

[إبراهيم 1200]

احبابي بعد سلام الله عليكم ورحمة الله وبركاته
بالنسبة للقيود الختامية عند تقفيل الحسابات وعمل الميزانية
1- بالنسبة لرواتب العمال لشهر 12 .
ما هو قيد التقفيل فى حالة ان راتب هذا الشهر سوف يتم قبضه للعمال فى السنة المالية الجديدة لهذه السنة وما هو القيد عند عمل هذه الرواتب للسنة الجديدة .
2- بالنسبة للكهرباء والتليفون فى العامين .
3- بالنسبة للإيجارات كذلك للعامين .
4- ما هو قيد مكافأة المديرين على عام مالي قد مضى واخذها فى العام التالي .
5- قيود صاحب المنشاة فى حالة أن كان مدين اخذ او سحب اى شئ عيني من الشركة وفى حالة ان يكون دائن اعطى اى شئ عيني للشركة
وجزاكم الله خير الجزاء
اباهيم

[abdelhamied]

الأخ إبراهيم :السلام عليكم ورحمة الله وبركاته
بداية أحب أن أشير إلى نقطة هامة وهى هنا هناك أساسين لإثبات الايراد أو المصروف

الأساس الأول وهو الأساس النقدى
الأساس الثانى وهو أساس الاستحقاق

وطبقا للأساس النقدى فإن : كل ما يتم انفاقه خلال السنة يعتبر مصروفا ويحمل على السنة المالية ، وكل ما يتم تحصيلة خلال السنة يعتبر إيرادا للسنة المالية ، ويتناسب هذا الاساس مع المنشآت الخدمية مثل عيادات الأطباء ومكاتب المحامين والمهندسين الاستشاريين ....الخ

وطبقا لأساس الاستحقاق فإن : يتم تحميل السنة المالية بما تم تحقيقه فيها من إيرادات سواء تم تحصيلها أو لم يتم تحصيلها وكذلك يتم تحميلها بما يخصها من مصروفات سواء تم سدادهاأو لم يتم سدادها ويتناسب هذا الأساس مع المنشآت الصناعية والمنشآت التجارية ولا يوجد ما يمنع من تطبيقه فى المنشآت الخدمية

ويعتبر أساس الاستحقاق هو الاساس المعمول به فى معظم المنشآت وذلك لتحقيق العدالة فى مقابلة إيرادات كل سنه مالية بمصروفاتها

وبناء على الأساس الثانى وهو أساس الاستحقاق فإنه يتم معالجة البنود التى ذكرتها على النحو التالى :

" بالنسبة لرواتب العمال لشهر 12 .
ما هو قيد التقفيل فى حالة ان راتب هذا الشهر سوف يتم قبضه للعمال فى السنة المالية الجديدة لهذه السنة وما هو القيد عند عمل هذه الرواتب للسنة الجديدة "بالنسبة

لمرتب شهر 12 فإنه يتم إجراء قيد استحقاق فى نهاية شهر 12 وذلك على النحو التالى
...............من حـ مذكورين
** حـ / م عمومية
.............مرتبات الادارة
** حـ / م بيع وتوزيع
...........مرتبات عمال البيع
...................الى حـ / م . مستحقة
......................مرتبات شهر 12
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
وعند سداد المرتبات فى السنة الجديدة يتم إجراء القيد على النحو التالى
** ........من حـ / م . مستحقة
.....** الى حـ / الصندوق
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ
ونفس القيود بالنسبة للكهرباء والايجارات
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

أما بالنسبة لقيد مكافأة المديرين على عام مالي قد مضى واخذها فى العام التالي .

فإن العبرة بوقت استحقاق المكافأه بمعنى ، هل تم الاتفاق المسبق على مكافأة المديرين ؟كأن تكون منصوص عليها فى عقد الشركة أو فى العقد المبرم بين الإدارة والمالك
أم أن هذه المكافأة مرتبطة بتحقيق أهداف معينة كحد أدنى من الأرباح
فإذا كانت المكافأه منصوص عليها صراحة كمبلغ معين مقابل الإدارة فإنها فى هذه الحالة يتم إثبات قيمتها بقيد استحقاق فى نهاية السنة على النحو التالى :
** من حـ / م إدارية
.........مكافأة الادارة
**...........الى حـ / م مستحقة
..............مكافأة الادارة عن سنة ...
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ـــــــــــــــ
وعند صرف قيمة المكافأة فى السنة الجديدة يتم إجراء القيد التالى
** ........من حـ/ م مستحقة
.............مكافأة الإدارة عن سنة ..
....** ......الى حـ / الصندوق
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ـــــ
أما إذا كانت مكافأة الإدارة تحدد كنسبة من الربح فإنها فى هذه الحالة تعتبر توزيع للربح ويتم إثباتها مباشرة فى السنة الجديدة باللقيد التالى
** .....من حـ / صافى الربح
....** .........الى حـ / مكافأة الادارة
قيد استحقاق مكافأة الإدارة عن سنة
ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
وعند الصرف يكون القيد
** .........من حـ / مكافأة الإدارة
...** .................الى حـ / الصندوق
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــ

أما بالنسبة لقيود إثبات تعاملات صاحب المنشاة فى حالة أن كان مدين اخذ او سحب اى شئ عيني من الشركة وفى حالة ان يكون دائن اعطى اى شئ عيني للشركة

فإنه يتم فتح حساب جارى لصاحب المنشأة يجعل مدينا بما سحبه ودائنا بما أعطاه للشركة مع مراعاة القيمة التى يتم احتسابها
بمعنى إذا سحب صاحب المنشأة خامات أو مشتريات فيتم تقييمها بالتكلفة ويكون القيد
** من حـ / جارى صاحب المنشأة
....** ....إلى حـ / الخامات أو المشتريات
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

أما إذا سحب بضاعة معدة للبيع فيتم تقييمها بسعر البيع ويكون القيد :
** ....من حـ / جارى صاحب المنشأة
...**..........إلى حـ / المبيعات
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

أما إذا أعطى شىء للشركة فيتم إثباته بتكلفته التى تم شراءه بها وعلى الحساب المناسب سواء كان الأصول أو المشتريات أو المصروفات حسب نوع الشئ الذى قدمه للمنشأة ويكون القيد :
** ...........من حـ /الأصول الثابتة أو
** ...........من حـ / المشتريات أو
** ...........من حـ / المصروفات
......** .........إلى حـ / جارى صاحب المنشأة
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
أرجو أن أكون وفقت فى الرد على تساؤلاتك وأتمنى لك التوفيق

[إبراهيم 1200]

والله اللسان عاجز عن الشكر وربنا يزيد من علمه ويقدرك على الخير ويحمي المنتدى الى بمدنا بمعلومات لم نستطع ان نحصل عليها فى الحياة
ابراهيم

[abdelhamied]

والله اللسان عاجز عن الشكر وربنا يزيد من علمه ويقدرك على الخير ويحمي المنتدى الى بمدنا بمعلومات لم نستطع ان نحصل عليها فى الحياة
ابراهيم

عفوا أخ إبراهيم أدعو الله أن يوفقنى للإجابة عن استفسارات جميع الإخوة الذملاء أعضاء منتدانا
والله المستعان

[mohah_eg]

مشكوررررررررررررررررررر يا اخى الكريم

[tamer0077]

مشكور حبيبناkkjjbgkjgj fhgxxzf

[مهند عموري]

كل الشكر و التقدير ارجو التكرم بارسال خطوات اغلاق كاغة الحسابات وصولا لاعدادا الميزانية الختامية او ارشادنا لمواقع يتم بها شرح هذا الموضوع بالتفصي و لكم الشكر

[جمال مغرابي]

النماذج التي قدمها الاستاذ عبد الحميد مشكورا هي الطريق الصحيح نحو النجاح المؤكد
و لكن الوصول الى فهمها و حسن استعمالها هو ليس سهلا و لكنه ضروري
اما التمكن من بنائها و فحصها و تدقيقها فيحتاج الى قدرات خاصة في علم و عمل المحاسبة

و بالنسبة لعمل تصميم نظام المحاسبي فهي تشكل العمود الفقري للنظام

[alibic4002]

الف شكر لللمنتدى الرائع
والمشرف الاكثر روعة وجمالا الاستاذ عبد الحميد واهديك هذا الحديث النبوى

قال رسول الله صل الله عليه وسلم
(ان لله عبادا أختصهم بقضاء حوائج الناس حببهم في الخير وحبب الخير اليهم انهم الامنون من عذاب الله يوم القيامة )

صدق رسول الله رسول الله صلى الله علية وسلم


مع خالص حبى وتقديرى وتمنياتى لك بمزيد من التقدم والازدهار

[mundo]

شكرا على مجهوداتك العظيمه التى تعتبر مرجع مهم للمبتدئين