trsorerie .

LES MOUVEMENTS DE TRÉSORERIE


Il convient de distinguer :
- la sortie d'argent d'un compte de trsorerie
- l'entre d'argent dans un compte de trsorerie

A- La sortie d'argent d'un compte de trsorerie
Document comptabiliser : document constatant la sortie d'argent
Date d'enregistrement : date de la sortie d'argent
Journal : Journal du compte de trsorerie sortant l'argent
Libell : Document n numro_du_document_prouvant_la_sortie_d'argent (Objet)

DB/ 58 Virements internes X Montant transfr
CR/ 5. Compte de trsorerie X Montant transfr

B- L'entre d'argent dans un compte de trsorerie

Document comptabiliser : document l'entre d'argent
Date d'enregistrement : date d'entre de l'argent
Journal : Journal : du compte de trsorerie entrant l'argent
Libell : Document n numro_du_document_prouvant_l'entre_d'argent (Objet)

DB/ 5. Compte de trsorerie X Montant transfr
CR/ 58 Virements internes X Montant transfr

Sortie Entre
Exemple de documents prouvant des mouvements financiers
PCC - Les movements de trsorerie
Compte DEBITER Compte DEBITER
Caisse Établissement financier
Pice de caisse Virements internes Caisse Virements internes
Établissement financier Caisse
Virements internes Pice de caisse Caisse Virements internes
ou
Établissement financier payeur Établissement financier receveur
Chque Virements internes Virements internes
Établissement financier payeur Établissement financier receveur
Ordre de virement Virements internes Virements internes



LES ENCAISSEMENTS


Les encaissements au comptant

1- Les encaissements en espces
a) Les ventes au comptant
Pour les ventes de faible valeur encaisses au comptant, les entreprises sont autorises comptabiliser en une seule criture la vente et son encaissement dans le journal de trsorerie correspondant.
Document comptabiliser : la pice de caisse constatant l'encaissement (et/ou la facture encaisse au comptant)
Date d'enregistrement: date de l'encaissement (= date de facturation)
Journal : Journal de caisse
Libell : PC n numro_de_la_pice_de_caisse (Vente de produit_vendu)

DB/ 53. Caisse X Montant encaiss ( = montant de la facture)
CR/ 70. Vente X Net commercial (Montant aprs dduction des remises et des rabais)
CR/ 44571 TVA collecte X Montant de la TVA facture
b) Les autres encaissements en espces
Exemples : encaissement d'une facture dj comptabilise,

Document comptabiliser : la pice de caisse constatant l'encaissement
Date d'enregistrement : date de l'encaissement
Journal : Journal de caisse
Libell : PC n numro_de_la_pice_de_caisse (Type_d'opration de nom_du_tiers)

DB/ 53. Caisse X Montant de l'encaissement
CR/ 4. Tiers X Montant de l'encaissement

2- Les encaissements par chque
Il convient de distinguer :
- la rception du chque
- le dpt du chque dans l'tablissement financier

A- La rception du chque

a) Les ventes au comptant : . Pour les ventes de faible valeur encaisses au comptant, les entreprises sont autorises comptabiliser en une seule criture la vente et son encaissement dans le journal de trsorerie correspondant.

Document comptabiliser : le chque(1) constatant l'encaissement (et/ou la facture rgle au comptant)
Date d'enregistrement : date de l'encaissement (= date de facturation)
Journal : Journal des oprations diverses
Libell : Chque(1) n numro_du_chque(1) (Vente de produit_achet) ... (1) ou chque postal

DB/ 5112 Chques encaisser X Montant du chque(1) ( = montant de la facture)
CR/ 70. Vente X Net commercial (Montant aprs dduction des remises et des rabais)
CR/ 44571 TVA collecte X Montant de la TVA facture

b) Les autres encaissements par chque
Exemples : encaissement d'une facture dj comptabilise,

Document comptabiliser : le chque(1) constatant l'encaissement
Date d'enregistrement : date de l'encaissement
Journal : Journal des oprations diverses
Libell : Chque(1) n numro_du_chque(1) de nom_du_tiers (1) ou chque postal

DB/ 5112 Chques encaisser X Montant du chque(1)
CR/ 4. Tiers X Montant du chque(1)

B- Le dpt des chques dans l'tablissement financier

Document comptabiliser : le bordereau de remise de chques
Date d'enregistrement : date de la remise de chques dans l'tablissement financier
Journal : Journal de l'tablissement financier
Libell : Bordereau de remise de chques n numro_de_remise_de_chques

DB/ 51. Établissement financier X Montant de la remise de chques
CR/ 5112 Chques encaisser X Montant de la remise de chques
3- Les encaissements par virement

Document comptabiliser : l'avis de crdit(1) constatant l'encaissement
Date d'enregistrement : date de l'encaissement
Journal : Journal de l'tablissement financier
Libell : Avis de crdit(1) n numro_de_l'avis_de_crdit(1) de nom_du_tiers (1) ou le relev de compte

DB/ 51. Établissement financier X Montant du virement
CR/ 4. Tiers X Montant du virement

4- Les encaissements par carte bancaire
Il convient de distinguer :
- le paiement du client
- l'encaissement rel

A- le paiement du client
a) Les ventes au comptant
Pour les ventes de faible valeur pays au comptant, les entreprises sont autorises comptabiliser en une seule criture la vente et son paiement dans le journal de trsorerie correspondant.
Document comptabiliser : le ticket de carte bleue constatant le paiement du client et/ou la facture rgle au comptant
Date d'enregistrement : date de facturation ou date de paiement du client
Journal : Journal des oprations diverses
Libell : CB n numro_du_ticket_de_carte_bleue (Vente de produit_vendu)

DB/ 5115 Cartes bleues encaisser X Montant du paiement du client ( = montant de la facture)
CR/ 70. Vente X Net commercial (Montant aprs dduction des remises et des rabais)
CR/ 44571 TVA collecte X Montant de la TVA facture

le ticket de carte bleue constatant le paiement du client et/ou la facture rgle au comptant

b) Les autres encaissements par carte bleue
Exemples : encaissement d'une facture dj comptabilise,

Document comptabiliser : le ticket de carte bleue constatant le paiement du client
Date d'enregistrement : date de paiement du client
Journal : Journal des oprations diverses
Libell : CB n numro_du_ticket_de_carte_bleue de nom_du_tiers

DB/ 5115 Cartes bleues encaisser X Montant du paiement du client
CR/ 4. Tiers X Montant du paiement du client

B- L'encaissement rel des frais sous dduction des frais bancaires

Document comptabiliser : le relev de cartes bleues encaisses(1)
Date d'enregistrement : date du relev de cartes bleues encaisses(1)
Journal : Journal de l'tablissement financier
Libell : Relev de cartes bleues encaisses(1) n numro_du_relev de cartes bleues encaisses(1) (1) ... ou du relev de compte

DB/ 51. Établissement financier X Montant net de la remise de cartes bleues (= montant rellement encaiss)
DB/ 627 Services bancaires et assimils X Frais de commission sur encaissement de cartes bleues
DB/ 44566 TVA dductible sur autres biens et services X Montant de la TVA sur frais
CR/ 5115 Cartes bleues encaisser X Montant brut de la remise de cartes bleues


encaissement sous escompte
L'ANALYSE COMPTABLE DES ENCAISSEMENTS PAR CHÈQUE SOUS DÉDUCTION D'UN ESCOMPTE

L'entreprise reoit de son client un chque correspondant au montant TTC de la facture dduction faite de l'escompte de rglement conditionnel.
Montant du chque = Montant de la facture - Montant TTC de l'escompte
OU Montant du chque = Montant TTC de la facture x (1 - Taux d'escompte)

1er CAS : Nos conditions de vente prvoient un "rglement au comptant sous dduction d'un escompte conditionnel net de taxe"
Journal : des oprations diverses Pice comptable : Chque reu
DB/ 5112 Chques encaisser X Montant du chque reu (2)
DB/ 665 Escomptes accords X Montant TTC de l'escompte accord (1)
CR/ 411 Clients X Montant TTC de la facture

(1) Montant TTC de l'escompte = Montant TTC de la facture x Taux d'escompte
= Montant TTC de la facture - Montant du chque

(2) Montant du chque = Montant TTC de la facture - Montant TTC de l'escompte
= Montant TTC de la facture x (1 - Taux d'escompte)

......



2me CAS : Nos conditions de vente prvoient un "rglement au comptant sous dduction d'un escompte conditionnel ; seule la TVA correspondant au prix effectivement paye ouvre droit dduction"

Journal : des oprations diverses Pice comptable : Chque reu
DB/ 5112 Chques encaisser X Montant du chque reu (2)
DB / 665 Escomptes accords X Montant HT de l'escompte accord (1)
DB/ 44571 TVA collecte X TVA sur l'escompte accord (3)
CR/ 411 Clients X Montant TTC de la facture
Montant TTC de l'escompte = Montant TTC de la facture x Taux d'escompte
= Montant TTC de la facture - Montant du chque

(1) Montant HT de l'escompte = Montant TTC de l'escompte / (1 + Taux de TVA)

(2) Montant du chque = Montant TTC de la facture - Montant TTC de l'escompte
= Montant TTC de la facture x (1 - Taux d'escompte)

(3) Montant de la TVA sur escompte = Montant TTC de l'escompte - Montant HT de l'escompte

......



LES PAIEMENTS

1- Les paiements en espces
a) Les achats au comptant
Pour les achats de faible valeur pays au comptant, les entreprises sont autorises comptabiliser en une seule criture l'achat et son paiement dans le journal de trsorerie correspondant.

Document comptabiliser : la pice de caisse constatant le paiement (et/ou la facture rgle au comptant)
Date d'enregistrement : date du paiement (= date de facturation)
Journal : Journal de caisse
Libell : PC n numro_de_la_pice_de_caisse (Achat de produit_achet)

DB/ 6. Achats X Net commercial (Montant aprs dduction des remises et des rabais) + TVA non dductible
DB/ 44566 TVA dductible sur autres biens et services X Montant de la TVA dductible
CR/ 53. Caisse X Montant du paiement ( = montant de la facture)
b) Les autres paiements en espces
Exemples : paiement d'une facture dj comptabilise, acompte sur salaire vers en espces,
Document comptabiliser : la pice de caisse constatant le paiement
Date d'enregistrement : date du paiement
Journal : Journal de caisse
Libell : PC n numro_de_la_pice_de_caisse (Type_d'opration nom_du_tiers)

DB/ 4. Tiers X Montant du dcaissement
CR/ 53. Caisse X Montant du dcaissement

2- Les paiements par chque
a) Les achats au comptant
Pour les achats de faible valeur pays au comptant, les entreprises sont autorises comptabiliser en une seule criture l'achat et son paiement dans le journal de trsorerie correspondant.
Document comptabiliser : le chque(1) constatant le paiement (et/ou la facture rgle au comptant) (1) ou chque postal
Date d'enregistrement : date du paiement (= date de facturation)
Journal : Journal : de l'tablissement financier
Libell : Chque(1) n numro_du_chque(1) (Achat de produit_achet)

DB/ 6. Achats (1) X Net commercial (Montant aprs dduction des remises et des rabais) + TVA non dductible
DB/ 44566 TVA dductible sur autres biens et services X Montant de la TVA dductible
CR/ 51. Établissement financier X Montant du chque(1) ( = montant de la facture)

b) Les autres paiements par chque
Exemples : paiement d'une facture dj comptabilise, paiement de dettes, acompte,

Document comptabiliser le chque(1) constatant le paiement
Date d'enregistrement date du paiement
Journal Journal de l'tablissement financier
Libell Chque(1) n numro_du_chque(1) nom_du_tiers (1) ou chque postal

DB/ 4. Tiers X Montant du chque(1)
CR/ 51. Établissement financier X Montant du chque(1)

3- Les paiements par virement

Document comptabiliser : l'ordre de virement constatant le paiement
Date d'enregistrement : date du paiement
Journal : Journal de l'tablissement financier
Libell : Ordre de virement n numro_de_l'ordre_de_virement nom_du_tiers

DB/ 4. Tiers X Montant du virement
CR/ 51. Établissement financier X Montant du virement

4- Les paiements par prlvement automatique

Document comptabiliser : l'autorisation de prlvement automatique(1)
Date d'enregistrement date du paiement
Journal : Journal : de l'tablissement financier
Libell : Prlvement automatique(1) n numro_de_l'autorisation_de_prlvement_automatique de nom_du_tiers (1) ou le relev de compte

DB/ 4. Tiers X Montant du prlvement automatique
CR/ 51. Établissement financier X Montant du prlvement automatique
5- Les paiements par carte bancaire

a) Les achats au comptant . Pour les achats de faible valeur pays au comptant, les entreprises sont autorises comptabiliser en une seule criture l'achat et son paiement dans le journal de trsorerie correspondant.
Document comptabiliser : le ticket de carte bleue constatant le paiement (et/ou la facture rgle au comptant)
Date d'enregistrement : date du paiement (= date de facturation)
Journal : Journal de l'tablissement financier
Libell : CB n numro_du_ticket_de_carte_bleue (Achat de produit_achet)

DB/ 6. Achats (1) X Net commercial (Montant aprs dduction des remises et des rabais) + TVA non dductible
DB/ 44566 TVA dductible sur autres biens et services X Montant de la TVA dductible
CR/ 51. Établissement financier X Montant du paiement ( = montant de la facture)

b) Les autres paiements par carte bleue
Exemples : paiement d'une facture dj comptabilise,

Document comptabiliser : le ticket de carte bleue constatant le paiement
Date d'enregistrement date du paiement
Journal : Journal de l'tablissement financier
Libell : CB n numro_du_ticket_de_carte_bleue nom_du_tiers

DB/ 4. Tiers X Montant du paiement
CR/ 51. Établissement financier X Montant du paiement

paiement sous escompte .
L'ANALYSE COMPTABLE DES PAIEMENTS PAR CHÈQUE SOUS DÉDUCTION D'UN ESCOMPTE

L'entreprise tablit l'ordre de son fournisseur un chque correspondant au montant TTC de la facture dduction faite de l'escompte de rglement conditionnel.
Montant du chque = Montant de la facture - Montant TTC de l'escompte
OU ... Montant du chque = Montant TTC de la facture x (1 - Taux d'escompte)

paiement sous escompte .1er CAS
Les conditions de vente de notre fournisseur prvoient un "rglement au comptant sous dduction d'un escompte conditionnel net de taxe"

Document comptabiliser Chque tabli
Date d'enregistrement
Journal Journal de Trsorerie
DB/ 401 Fournisseurs x Montant TTC de la facture
DB/ 765 Escomptes obtenus x Montant TTC de l'escompte obtenu (1)
CR/ 51. Etablissements bancaires x Montant du chque tabli (2)
(1) Montant TTC de l'escompte = Montant TTC de la facture x Taux d'escompte
= Montant TTC de la facture - Montant du chque
(
2) Montant du chque = Montant TTC de la facture - Montant TTC de l'escompte
= Montant TTC de la facture x (1 - Taux d'escompte)

.......



paiement sous escompte . 2me CAS
Les conditions de vente de notre fournisseur prvoient un "rglement au comptant sous dduction d'un escompte conditionnel ; seule la TVA correspondant au prix effectivement paye ouvre droit dduction"

Document comptabiliser Chque tabli
Date d'enregistrement
Journal Journal de Trsorerie
DB/ 401 Fournisseurs X Montant TTC de la facture
DB/ 765 Escomptes obtenus X Montant HT de l'escompte obtenu (1)
DB/ 44566 TVA dductible sur autres biens et servives X TVA sur l'escompte obtenu (3)
CR/ 51. Etablissements bancaires X Montant du chque tabli (2)

Montant TTC de l'escompte = Montant TTC de la facture x Taux d'escompte
= Montant TTC de la facture - Montant du chque

(1) Montant HT de l'escompte = Montant TTC de l'escompte / (1 + Taux de TVA)

(2) Montant du chque = Montant TTC de la facture - Montant TTC de l'escompte
= Montant TTC de la facture x (1 - Taux d'escompte)

(3) Montant de la TVA sur escompte = Montant TTC de l'escompte - Montant HT de l'escompte

...........



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