الرئيسية
  • محاسبة و مراجعة
  • الميزانية أهميتها و القصور الخاصة بها

    الميزانية أهميتها و القصور الخاصة بها

    • نشر الأربعاء ،
    • 22 يوليو 2020


     

    أهمية الميزانية 

    BALANCE SHEET USEFULNESS OF THE BALANCE SHEET 

    توفر الميزانية معلومات عن طبيعة ومقدار الاستثارت في أصول المنشأة ، وإلتزامات المنشأة لدائنيها وحق الملاك على صافي أصول المنشأة . وتساهم الميزانية في عملية التقرير المالي عن طريق توفير أساس :

    1.      حساب معدلات العائد .

    2.      تقييم هيكل رأس المال في المنشأة

    3.      تقدير درجة السيولة والمرونة المالية في المنشأة .

    فللحكم على درجة المخاطرة التي تتعرض لها المنشأة  ) تمثل المخاطرة RISK تعبيرا عن عدم قابلية أحداث وصفقات وظروف ونتائج أعمال المنشأة للتنبؤ في المستقبل (وتقدير التدفقات النقدية لها في المستقبل ، فإنه يجب تحليل الميزانية وتحديد مدى سيولة المنشأة ومرونتها المالية .

     

    وتعبر السيولة liquidity عن مقدار الوقت الذي يتوقع مروره قبل أن يتحقق أصل معين أو يتحول الى نقدية أو قبل أن يسدد إلتزام معين  يهتم كل من مانحي الائتمان قصير وطويل الأجل بالنسب المالية قصيرة الأجل مثل نسبة النقدية أو الأصول النقدية إلى الالتزامات المتداولة وذلك لتقدير قدرة المنشأة على الوفاء بالتزاماتها الحالية والمستحقة . وبنفس الشكل ، فإن أصحاب حقوق الملكية الحاليين والمرتقبين يدرسون سيولة المنشأة لتقدير إحتيال إستمرار التوزيعات النقدية أو زيادتها أو إمكانيات التوسع في العمليات .

     

    وبصفة عامة ، فإنه كلما زادت السيولة ، كلا إنخفض خطر فشل المنشأة .

     

    وتعبر المرونة المالية Financial Flexibility عن قدرة المنشأة على تعديل مقدار وتوقيت التدفقات النقدية حتى يمكنها الاستجابة للاحتياجات والفرص غير المتوقعة.

     

    على سبيل المثال ، قد تصبح الشركة مثقلة بالديون - أي تصبح غير مرنة مالية - لدرجة تحد من مصادرها النقدية اللازمة للتوسع أو لسداد الديون المستحقة أو تجعلها غير موجودة . فالمنشأة التي لديها درجة كبيرة من المرونة المالية تكون أكثر قدرة على تجاوز الأوقات الصعبة وان تتخطي الأزمات غير المتوقعة وان تنتهز فرص الاستثمار المربح غير المتوقعة . وبصفة عامة ، فإنه كلما زادت المرونة المالية ، كلما انخفض خطر فشل المنشأة .

     

    وقد أى نقص السيولة وعدم كفاية درجة المرونة المالية إلى التأثير الشديد على صناعة الطيران في الولايات المتحدة في الثمانينات وأوائل التسعينات فقد قررت أغلب شركات الطيرات الأمريكية عن خسائر تشغيل ناجمة بصفة أساسية عن ارتفاع أسعار الفائدة ، وزيادة تكاليف الوقود وتخفيض الأسعار بسبب إعادة التنظيم .

     

    ويسبب خسائر التشغيل وإنخفاض السيولة ، فقد طلبت بعض شركات الطيرات من موظفيها التوقيع على عقود عمل تقضي بعدم تقديم أية زيادات في الأجور . وإضطرت شركات أخرى - نتيجة لثقل عبء الديون ونقص الملونة المالية واللة لالغاء أوامداء طائرات جديدة اكثر كفاءة . وإتجهت بعض الشركات الكبرى لبيع بعض أصولها للحفاظ على درجة السيولة ، في حين أعلنت بعض الشركات إفلاسها . ولم يكن كل هذا سرا ، فقد كانت ميزانيات شركات الطيران تبرز بصورة واضحة عدم مرونتها المالية وضعف السيولة بها

    جوانب القصور في الميزانية LIMITATION OF THE BALANCE SHEET

    كما تم الإشارة في مقالات سابقة إن الميزانية لا تعكس القيمة الجارية وذلك بسبب إستخدام المحاسبين الأساس التكلفة التاريخية في تقييم الأصول والالتزامات والتقرير عنها . فعند إعداد الميزانية طبقا للمباديء المحاسبية المتعارف عليها ، قدر أغلب الأصول بالتكلفة بإستثناءات معينة مثل حسابات المدينين والأوراق المالية القابلة للتداول وبعض الاستثمارات طويلة الأجل .

     

    ويعتقد الكثير من المحاسبين في ضرورة إعادة تقدير كل الأصول على أساس القيم الجارية . ومع ذلك ، فإن هناك إختلاف واسع في الآراء حول أساس التقييم الذي يجب إستخدامه .

     

    حيث يرى البعض ضرورة تعديل القوائم المالية التاريخية على أساس وحدات نقدية ثابتة ( تغيرات المستوى العام للأسعار ) عند إرتفاع معدل التضخم ، ويعتقد آخرون أن مفهوم التكلفة الجارية ( تغيرات المستوى الخاص للأسعار أكثر إفادة ، في حين يعتقد آخرون في ضرورة إستخدام مفهوم صافي القيمة القابلة للتحقق .

     

    وبغض النظر عن الطريقة المفضلة ، فإنها جميعا تختلف بصورة جوهرية عن مدخل التكلفة التاريخية ، حيث أن كلا منها يمتاز عن أساس التكلفة التاريخية بأنه يعرض تقدير أكثر دقة More accurate للقيمة الجارية للمنشأة ، رغم أن التساؤل حول درجة مصداقية القيم التي تحصل عليها لم يحل بعد .

     

    ومن جوانب القصور الأخرى للميزانية ضرورة إستخدام الأحكام والتقديرات الشخصية . فمن الصعب تحديد مدى إمكانية تحصيل حسابات المدينين ، قابلية المخزون للبيع ، والعمر الانتاجي للاصول الملموسة وغير الملموسة طويلة الأجل . فرغم أن عملية إهلاك الأصول طويلة الأجل من الممارسات المتعارف عليها ، فإن المحاسبين بصفة عامة يتجاهلون حالات نماء accretion الأصول وتعاظم قيمتها .

     

    ولأن الأحكام والتقديرات الشخصية المستخدمة في إعداد الميزانية قد تضر أو تفيد أطراف معينة ، فإن المعايير الأخلاقية يجب أن تلعب دورها في عملية إتخاذ المحاسبين القرارهم ، حيث يلزم أن يكون المحاسب على دراية بالأثر المحتمل لهذه الأحكام والتقديرات الشخصية على مصالح الأطراف المختلفة .

     

     

    وعلاوة على ذلك ، فإن الميزانية تستبعد بالضرورة العديد من البنود ذات القيمة المالية للمنشأة والتي لا يمكن تسجيلها بصورة موضوعية . فقيمة الموارد البشرية بالمنشأة ذات أهمية معنوية بالنسبة لها بالتأكيد ، ولكنها تستبعد من الميزانية لضعوبة القياس الكمي لهذه الأصول.

    ومن البنود الأخرى ذات القيمة والتي لا يقرر عنها المهارات الإدارية والتفوق البحثي والسمعة . ويعتبر إستبعاد البنود السابقة أمرأ مفهوما وله مبرراته . ولكن هناك العديد من البنود التي يمكن ويجب أن تظهر في الميزانية ( وأغلبها إلتزامات ) ولكن يقرر عنها « خارج الميزانية off Balance Sheet وقد لا يقرر عنها إطلاقا . وسوف يتم مناقشة العديد من هذه البنود المحذوفة في مقالات أخرى .

    إن قصور القوائم المالية يعد واحدا من أهم التحديات التي تواجه مهنة المحاسبة . حيث أن مستخدمي القوائم المالية يتحولون بصورة متزايدة إلى مصادر أخرى للوفاء بإحتياجاتهم التي لا تلبيها المعلومات التي تتضمنها القوائم المعدة على أساس المبادىء المحاسبية المتعارف عليها حاليا .

     

    ولتحديد إحتياجات مستخدمي القوائم المالية من المعلومات وللوفاء بهذه الاحتياجات قامت لجنة قضايا المستقبل في AICPA بإعداد ورقة عمل في الأهمية المتغيرة للقوائم المالية ، وقد إستخدمت لجنة التخطيط الاستراتيجي بالمعهد هذه الورقة كمدخلات العملية التخطيط بها.

     

     تبويب الميزانية  CLASSIFICATION IN THE BALANCE SHEET

     

     يتم تبويب حسابات الميزانية بحيث تجمع البنود المتماثلة معا للوصول إلى مجاميع فرعية ذات مغزی . وعلاوة على ذلك ، يتم ترتيب البنود بشكل يظهر العلاقات الهامة ومجموعات البنود الثلاث المستخدمة بصفة عامة في الميزانية هي الأصول والالتزامات وحقوق الملكية .

     ويعاد تقسيم هذه البنود إلى عدد من البنود الفرعية التي تمد القارىء بمعلومات إضافية . ويشير الجدول التالي إلى الشكل العام لعرض الميزانية .

    تبويب الميزانية

    الأصول الالتزامات                         حق الملكية
    أصول متداولة                               إلتزامات متداولة
    إستشارات طويلة الأجل                    دیون طويلة الأجل
    العقارات والآلات والمعدات               حقوق الملكية
    الأصول غير الملموسة                     أسهم رأس المال
    أصول أخرى                                رأس المال الاضافي المدفوع
                                                 الأرباح المحتجزة

    وهناك عدة طرق أخرى لتبويب الميزانية ، ولكن هذه هي المجموعات الفرعية الأساسية ، ولا يوجد سوى إختلاف ضئيل جدا عنها في الممارسة . وإذا كنا بصدد منشأة فردية أو شركة أشخاص فسوف تختلف التبويبات داخل جزء حقوق الملكية بشكل بسيط.

     

     


    تنويه : جميع الحقوق محفوظة لموقع Acc4Arab.com ولايمكنكم نسخ نص المحتوي لأنه محمي بحقوق الملكية الفكرية، لكن يمكنكم مشاركته علي شبكات التواصل الاجتماعي.

    2724 مشاهدة

    مواضيع ذات صلة بــ : محاسبة و مراجعة

    التعليقات

    Ona Druitt July 24 , 2020 - 7:PM

    YOU NEED HELP FOR SEO LINK BUILDING? We offer you the BEST SEO STRATEGY for 2020, my name is Ona Druitt, and I'm a SEO Specialist. I just checked out your website acc4arab.com, and wanted to find out if you need help for SEO Link Building ? Build unlimited number of Backlinks and increase Traffic to your websites which will lead to a higher number of customers and much more sales for you. SEE FOR YOURSELF=> https://bit.ly/3dhrKtA


    GET WEBSITE TRAFFIC July 31 , 2020 - 2:AM

    YOU NEED QUALITY VISITORS for your: acc4arab.com My name is Lan Bischof, and I'm a Web Traffic Specialist. I can get: - visitors from search engines - visitors from social media - visitors from any country you want - very low bounce rate & long visit duration CLAIM YOUR 24 HOURS FREE TEST => https://bit.ly/3h750yC


    Margarito Weindorfer August 19 , 2020 - 2:AM

    YOU NEED POTENTIAL CUSTOMERS THAT BUY FROM YOU ? I’m talking about a better promotion method than all that exists on the market right now, even better than email marketing. Just like you received this message from me, this is exactly how you can promote your business or product. CLAIM YOUR FREE TEST=> https://bit.ly/Good_Promotion


    Francis Elem August 25 , 2020 - 9:AM

    You tried ways to lose weight but all failed ? You might have tried so many ways to lose weight but all failed. However, what you are about to see now is totally life changing, easy to do and produces results within days. Do not miss out on this opportunity!!! See here: https://bit.ly/2QjcdQQ


    Dessie Meier September 06 , 2020 - 8:AM

    BEST PROGRAM FOR ADVERTISEMENT! XRumer is the best program for advertisement! It's have CAPTCHA recognizer, email verificator, and a lot of other functions... This software will help to increase traffic to website to hundreds, thousands times. Program have a rich seven year history, which use experience of professionals in search engine optimization. Appreciate and use a truly unique and powerful XRumer program, can both professionals and beginners. MORE INFO=> https://bit.ly/39RzWR4


    퍼스트카지노 September 10 , 2020 - 4:AM

    Very good information. Lucky me I recently found your blog by chance (stumbleupon). I have saved as a favorite for later! <A HREF="https://liveone9.com/woori/" TARGET='_blank'>퍼스트카지노</A>


    우리카지노 September 10 , 2020 - 4:AM

    Woah! I’m really loving the template/theme of this blog. It’s simple, yet effective. A lot of times it’s difficult to get that “perfect balance” between user friendliness and appearance. I must say you’ve done a very good job with this. In addition, the blog loads super quick for me on Firefox. Exceptional Blog!| <A HREF="https://www.nolza2000.com" TARGET='_blank'>우리카지노</A>


    슬롯머신 September 10 , 2020 - 4:AM

    I was suggested this web site by way of my cousin. I am not certain whether or not this submit is written by him as no one else realize such distinctive approximately my trouble. You are wonderful! Thank you! <A HREF="https://vfv79.com/" TARGET='_blank'>슬롯머신</A>


    바카라노하우 September 10 , 2020 - 4:AM

    You really make it seem really easy with your presentation however I in finding this topic to be really one thing which I believe I would never understand. It kind of feels too complicated and extremely vast for me. I’m taking a look forward on your subsequent post, I?¦ll attempt to get the hold of it! <A HREF="https://nun777.com/bacaknow" TARGET='_blank'>바카라노하우</A>


    Rosaura Wadham September 10 , 2020 - 8:AM

    YOU NEED FAST PROXY SERVERS ? Check it out this Anonymous and Private Proxy Servers. HTTP & SOCKS5 Proxy supported. IP Authentication or Password Authentication available. HERE: https://bit.ly/3ifZkmL


    Lyle Stockdill September 12 , 2020 - 10:AM

    YOU NEED FAST PROXY SERVERS ? Check it out this Anonymous and Private Proxy Servers. HTTP & SOCKS5 Proxy supported. IP Authentication or Password Authentication available. HERE: https://bit.ly/3ifZkmL


    Carma Barrier October 10 , 2020 - 6:PM

    I WILL FIND POTENTIAL CUSTOMERS FOR YOU I’m talking about a better promotion method than all that exists on the market right now, even better than email marketing. Just like you received this message from me, this is exactly how you can promote your business or product. SEE FOR YOURSELF => https://bit.ly/3d2xyIP


    Mattie Nanson October 16 , 2020 - 4:AM

    NOT SATISFIED WITH YOUR HOSTING ? Check Out Our Coupons for This Month & Get Your Domain, Hosting and SSLs For Less! Namecheap Offers Amazing Deals That Save You Money Across Our Product Range! Best Value Web Products. 20 Years Serving You. Free WhoisGuard. #1 for Value Vs. Others. Check Out Our Coupons for This Month => http://bit.ly/Our_Current_Deals


    Maryanne Mowle November 27 , 2020 - 3:AM

    YOU NEED QUALITY VISITORS FOR YOUR: acc4arab.com WE PROVIDE ORGANIC VISITORS BY KEYWORD FROM SEARCH ENGINES OR SOCIAL MEDIA YOU GET HIGH-QUALITY VISITORS - visitors from search engines - visitors from social media - visitors from any country you want CLAIM YOUR 24 HOURS FREE TEST => https://bit.ly/2HQZggh


    Dave Tewksbury December 08 , 2020 - 6:AM

    YOU NEED FAST PROXY SERVERS ? Check it out this Anonymous and Private Proxy Servers. HTTP & SOCKS5 Proxy supported. IP Authentication or Password Authentication available. HERE: https://bit.ly/3ifZkmL


    SEObyAxy January 27 , 2021 - 8:AM

    Hello YOU NEED QUALITY VISITORS FOR YOUR: acc4arab.com ? WE PROVIDE HIGH-QUALITY VISITORS WITH: - 100% safe for your site - real visitors with unique IPs. No bots, proxies, or datacenters - visitors from Search Engine (by keyword) - visitors from Social Media Sites (referrals) - visitors from any country you want (USA/UK/CA/EU…) - very low bounce rate - very long visit duration - multiple pages visited - tractable in google analytics - custom URL tracking provided - boost ranking in SERP, SEO, profit from CPM CLAIM YOUR 24 HOURS FREE TEST HERE=> ventfara@mail.com Thanks, Harrison Swinburne


    Ezequiel Bowker January 27 , 2021 - 4:PM

    Hello YOU NEED QUALITY VISITORS FOR YOUR: acc4arab.com ? WE PROVIDE HIGH-QUALITY VISITORS WITH: - 100% safe for your site - real visitors with unique IPs. No bots, proxies, or datacenters - visitors from Search Engine (by keyword) - visitors from Social Media Sites (referrals) - visitors from any country you want (USA/UK/CA/EU…) - very low bounce rate - very long visit duration - multiple pages visited - tractable in google analytics - custom URL tracking provided - boost ranking in SERP, SEO, profit from CPM CLAIM YOUR 24 HOURS FREE TEST HERE=> ventfara@mail.com Thanks, Ezequiel Bowker


    Woodrow Kantor February 11 , 2021 - 9:AM

    Hello YOU NEED FAST PROXY SERVERS ? Check it out this Anonymous and Private Proxy Servers. - HTTP & SOCKS5 Proxy supported. - IP Authentication or Password Authentication available. - MORE INFO HERE: https://bit.ly/3ifZkmL Thanks, Woodrow Kantor If you no longer wish to hear from us, please reply this email.


    iozukatubavu February 16 , 2021 - 6:AM

    http://mewkid.net/when-is-xuxlya3/ - Amoxicillin <a href="http://mewkid.net/when-is-xuxlya3/">Amoxicillin</a> nou.fujf.acc4arab.com.tfz.zc http://mewkid.net/when-is-xuxlya3/


    itihudnas February 16 , 2021 - 7:AM

    http://mewkid.net/when-is-xuxlya3/ - Amoxicillin On Line <a href="http://mewkid.net/when-is-xuxlya3/">Amoxil</a> aps.jizo.acc4arab.com.zjv.rm http://mewkid.net/when-is-xuxlya3/


    Michaela Darrow February 17 , 2021 - 2:AM

    Hello YOU NEED QUALITY VISITORS FOR YOUR: acc4arab.com ? WE PROVIDE HIGH-QUALITY VISITORS WITH: - 100% safe for your site - real visitors with unique IPs. No bots, proxies, or datacenters - visitors from Search Engine (by keyword) - visitors from Social Media Sites (referrals) - visitors from any country you want (USA/UK/CA/EU…) - very low bounce rate - very long visit duration - multiple pages visited - tractable in google analytics - custom URL tracking provided - boost ranking in SERP, SEO, profit from CPM CLAIM YOUR 24 HOURS FREE TEST HERE=> ventfara@mail.com Thanks, Michaela Darrow


    Cerys Duckett March 01 , 2021 - 5:AM

    Hello YOU NEED HELP TO BUILD SEO LINKS FOR: acc4arab.com ? I just checked out your website, and wanted to find out if you need help for SEO Link Building ? WE OFFER YOU THE BEST SEO STRATEGY FOR 2021. Build an unlimited number of Backlinks and increase Traffic to your websites which will lead to a higher number of customers and much more sales for you. If You Are Interested, I'm waiting for your response here => seosubmitter@mail.com Thanks, Cerys Duckett


    Tanisha Devito April 11 , 2021 - 12:AM

    Just wish to say your posting is as amazing. The clearness in the put up is just wonderful and I am able to think you’re an expert on this issue. Effectively with your authorization let me to seize your RSS feed to keep up to date with forthcoming article. Thanks one million and make sure you stick with it the pleasing get the job done. sasilu.se/map8.php telia och viasat


    Steffen Scerri April 13 , 2021 - 8:AM

    I was suggested this blog site by my cousin. I’m not sure irrespective of whether this post is composed by him as no person else know such comprehensive about my dilemma. You’re unbelievable! Many thanks! <a href="http://electronicproducts69273.blogolize.com/Getting-My-Rfid-Technik-Online-Kaufen-To-Work-37438993">click to find out more</a>


    Mike Brookes April 13 , 2021 - 8:AM

    Excellent blog site write-up. I Completely enjoy This page. Many thanks! <a href="http://spafitness55038.isblog.net/the-definitive-guide-to-dampfer-shop-16856955">http://spafitness55038.isblog.net/the-definitive-guide-to-dampfer-shop-16856955</a>


    Yanira Robinette April 14 , 2021 - 11:AM

    http://moving48136.win-blog.com


    Samara Mehler May 11 , 2021 - 6:PM

    Hello acc4arab.com BUY CERTIFIED PROTECTIVE MASKS & MASK CHAINS BRINE MED CARE offers TOP quality at attractive prices, we deliver to companies and private customers. Visit our website: - www.brineshop.ch for Switzerland - www.brineshop.de for Europe Companies can request a special offer at med@brine.ch The .BRINE team looks forward to hearing from you Thanks, Samara Mehler If you no longer wish to hear from us, please reply me.


    Clayton Bevington May 18 , 2021 - 2:PM

    Hello acc4arab.com Make Delicious African Soups Like a Pro in your own kitchen! Indulge in becoming an expert at creating various and flavorful forms of Ghanaian Soups using tasty ingredients such as Tomatoes, Peanuts, Spinach, and more, through easy-to-follow cookbooks! Browse Our Books https://zeep.ly/bLjg1 Thanks, Clayton Bevington If you no longer wish to hear from us, please reply to this email.


    kxdgizxlo June 01 , 2021 - 5:AM

    الميزانية أهميتها و القصور الخاصة بها - شبكة المحاسبين العرب <a href="http://www.g9j0w2sl6310k9xi416b82rkw4rzq25ws.org/">akxdgizxlo</a> [url=http://www.g9j0w2sl6310k9xi416b82rkw4rzq25ws.org/]ukxdgizxlo[/url] kxdgizxlo http://www.g9j0w2sl6310k9xi416b82rkw4rzq25ws.org/


    txxgtyczwd June 04 , 2021 - 1:AM

    الميزانية أهميتها و القصور الخاصة بها - شبكة المحاسبين العرب txxgtyczwd http://www.givhtq74y6124x26j3363zz8q125bccns.org/ [url=http://www.givhtq74y6124x26j3363zz8q125bccns.org/]utxxgtyczwd[/url] <a href="http://www.givhtq74y6124x26j3363zz8q125bccns.org/">atxxgtyczwd</a>


    Arlene Dannevig June 09 , 2021 - 10:AM

    Hello YOU NEED QUALITY VISITORS FOR YOUR: acc4arab.com ? We Provide Website Traffic 100% safe for your site, from Search Engines or Social Media Sites from any country you want. With this traffic, you can boost ranking in SERP, SEO, profit from CPM CLAIM YOUR 24 HOURS FREE TEST HERE=> ventfara@mail.com Thanks, Arlene Dannevig


    wqsydikgmb June 16 , 2021 - 7:AM

    الميزانية أهميتها و القصور الخاصة بها - شبكة المحاسبين العرب wqsydikgmb http://www.gaa39pgfs4955rt30q515ubfsr53x875s.org/ [url=http://www.gaa39pgfs4955rt30q515ubfsr53x875s.org/]uwqsydikgmb[/url] <a href="http://www.gaa39pgfs4955rt30q515ubfsr53x875s.org/">awqsydikgmb</a>


    sehgvbsznf July 05 , 2021 - 8:AM

    الميزانية أهميتها و القصور الخاصة بها - شبكة المحاسبين العرب sehgvbsznf http://www.gu805ocf7td6b023q3d1ti032nyp71o1s.org/ <a href="http://www.gu805ocf7td6b023q3d1ti032nyp71o1s.org/">asehgvbsznf</a> [url=http://www.gu805ocf7td6b023q3d1ti032nyp71o1s.org/]usehgvbsznf[/url]


    Gennie Shattuck July 22 , 2021 - 3:PM

    Hello YOU NEED HELP TO BUILD SEO BACKLINKS FOR: acc4arab.com ? WE SELL HIGH-QUALITY DOFOLLOW POWERFUL BACKLINKS WITH HIGH DOMAIN AUTHORITY, PA, TF, CF... ► Rank Higher In Google (google backlinks, DoFollow backlinks, SEO DoFollow backlinks) ► Rank Higher Video in Youtube & Google (youtube backlinks, video backlinks, video embedded) ► Rank Higher GMB In Google Maps (Google maps backlinks, GMB maps backlinks, GMB embedded, NAP embedded) ► Rank Higher Images In Google (google images backlinks, google backlinks) You Can Increase Traffic to your websites which will lead to a higher number of customers and much more sales for you. CLAIM YOUR FREE TEST HERE => seosubmitter@mail.com Thanks, Gennie Shattuck


    iphopjejnj July 25 , 2021 - 8:AM

    الميزانية أهميتها و القصور الخاصة بها - شبكة المحاسبين العرب iphopjejnj http://www.g603hy28g15d8894bfnthn2r1p1rc99hs.org/ [url=http://www.g603hy28g15d8894bfnthn2r1p1rc99hs.org/]uiphopjejnj[/url] <a href="http://www.g603hy28g15d8894bfnthn2r1p1rc99hs.org/">aiphopjejnj</a>


    Daisy Goninan July 26 , 2021 - 5:AM

    Do you want more visits to your acc4arab.com ? I succeeded and it works with this Fiverr gig https://zeep.ly/RgLhL


    jgxdpkfeg September 12 , 2021 - 5:AM

    الميزانية أهميتها و القصور الخاصة بها - شبكة المحاسبين العرب <a href="http://www.g0yc7v3s6d6398lxri5334s59if22dgts.org/">ajgxdpkfeg</a> jgxdpkfeg http://www.g0yc7v3s6d6398lxri5334s59if22dgts.org/ [url=http://www.g0yc7v3s6d6398lxri5334s59if22dgts.org/]ujgxdpkfeg[/url]


    vwvgcgyfrf September 13 , 2021 - 7:AM

    الميزانية أهميتها و القصور الخاصة بها - شبكة المحاسبين العرب [url=http://www.gn8863d931798fq2sj2eh2ny2t8ssj8rs.org/]uvwvgcgyfrf[/url] <a href="http://www.gn8863d931798fq2sj2eh2ny2t8ssj8rs.org/">avwvgcgyfrf</a> vwvgcgyfrf http://www.gn8863d931798fq2sj2eh2ny2t8ssj8rs.org/


    اترك تعليقا

    النشرة الاخبارية