الرئيسية
  • محاسبة و مراجعة
  • ماذا يعني المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية 16 لموسم التقارير لعام 2019؟

    ماذا يعني المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية 16 لموسم التقارير لعام 2019؟

    • نشر الأحد ،
    • 10 نوفمبر 2019


    يقدم  John Kuett، نائب رئيس قسم محاسبة الإيجارات الأوروبية في Lease Accelerator  ، تحديثًا أساسيًا حول المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية 16

    مؤلف جون كويت

    نائب رئيس قسم محاسبة الإيجار الأوروبي

    تاريخ نشر13 مايو 2019

    الاقسام

    اساسيات الحسابات

    في أوائل عام 2016، أصدر مجلس معايير المحاسبة الدولية معيار محاسبة الإيجار الجديد، المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية 16، في محاولة لزيادة الشفافية حول حالة التزامات إيجار الشركة. منذ ذلك الحين، استثمر المديرون الماليون قدرا كبيرا من الوقت والموارد لتصبح متوافقة مع المعيار الجديد عندما تم تنفيذه. بالنسبة لمعظم الشركات، بدأت الحاجة إلى التوافق في شهر يناير من هذا العام، لكن الشركات مثل KLM وNestle اعتمدت المعايير في وقت مبكر. ستكون نتائج الربع الأول من العام 2019 بمثابة المرة الأولى التي تضطر فيها معظم الشركات إلى الإفصاح عن عقود الإيجار التشغيلية للمعيار السابق في قوائم المركز المالي لها. ولكن ماذا يعني هذا بالنسبة للتقارير الدورية؟

    الشفافية

    سوف يجعل المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية 16 جميع عقود الإيجار شفافة بالكامل. عندما تم الإبلاغ سابقًا عن معظم عقود الإيجار في هوامش القوائم المالية، سيتم إدراجها في قوائم المركز المالي ليتم الاعتراف بها كأصول حق الإيجار والتزامات الإيجار. ستؤثر هذه التغييرات على المقاييس المالية الرئيسية، مثل العائد على الأصول، EBITDA الأرباح قبل الفوائد والضرائب والإهلاك والاستهلاك. لقد وجد تقريرنا الأخير، الذي يتناول التزامات التأجير لشركات فوتسي 100 FTSE 350 ، أنه سيتم إضافة 180 مليار جنيه إسترليني إلى قوائم المركز المالي لهذه الشركات.

     

    سيتعين على الشركات التفكير في كيفية إيصال هذه الأرقام الكبيرة والشفافة الآن إلى المستثمرين. قد يبدو التأثير على المستثمرين تأثيرًا كبيرًا، ولكن في الواقع، ليس للمعيار الدولي لإعداد التقارير المالية 16 أي تأثير اقتصادي على الشركة، نظرًا لأن عقود الإيجار مدرجة بالفعل في التدفقات النقدية للشركة. سوف يكون المحللون على دراية بهذا بالفعل وسيسجلون ذلك في تقاريرهم. ومع ذلك، بالنسبة لكثير من المستثمرين، فإن تأثير المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 16 على العديد من قوائم المركز المالي الشركة وبيانات الدخل، يؤدي في كثير من الحالات إلى قدر كبير من الديون الإضافية على قائمة المركز المالي ، وهذا قد يكون بمثابة صدمة للمستثمر العادي.

    قدمت الشركات التي اعتمدت المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية 16 على أساس رجعي بالكامل بما في ذلك Tesco وKPN بالفعل نتائجها لعام 2018 المعاد تقديمها، مما يجعلها قابلة للمقارنة. يتعين على الشركات التي تطبق معيار محاسبة الإيجار الجديد على أساس رجعي معدّل أن تكشف وتوضح الفرق بين عقود الإيجار التشغيلية التي تم الإفصاح عنها بموجب معيار الإيجار السابق للمحاسبة رقم 7 ومبالغ الإيجار التي تم الافصاح عنها بموجب المعيار الدولي للتقارير المالية 16، لإلقاء الضوء على المقارنة حيث أن النتائج التاريخية لا يتم إعادة بيانها.

    الدين -عبء أم لا؟

    هناك إغراء طبيعي أن ينظر المستثمرون إلى الدين باعتباره عبئًا عندما نعلم في الواقع أن ديون التأجير الكبيرة تميل إلى أن تكون وسيلة أكثر فعالية من حيث التكلفة للاستفادة من انخفاض قيمة الأصول. لماذا يتم استخدام رأس المال الخاص بك لشراء الأصول و التى تتعرض لانخفاض القيمة عندما يمكنك استخدام رأس المال لشخص آخر؟

    طالما أن تكلفة رأس المال هذا أقل من متوسط ​​تكلفة رأس المال المرجح الخاص بك، فيبدو أنه من المنطقي أن يكون له معنى اقتصادي مثالي. ومع ذلك، هذا هو الحال فقط إذا كان المستأجر قد حصل على عقد إيجار فعال ولم يدفع مبالغ زائدة. كما يتطلب أن يقوم المستأجر بإدارة محفظة تأجير المعدات بطريقة استباقية وتنفيذها في نهاية الشروط التعاقدية.

    يمكن أن ينتهي برنامج التأجير الذي لا تتم إدارته بشكل جيد إلى أن يكون مكلفًا للغاية عند تقييم دورة حياة الإيجار بالكامل. لحسن الحظ، هناك حلول برمجية في السوق من شأنها أن تساعد في الإدارة الاستباقية وتدعم فكرة أن الديون المستأجرة ليست شيئا يدعو للقلق.

    مع ظهور أرقام جديدة يحتمل أن تكون كبيرة في قوائمك المالية، تحتاج الشركات إلى الاستعداد للإجابة على الأسئلة حول مدى فعالية عقودها. توفر هذه الشفافية المضافة فرصة لمحاسبي الإدارة الاستباقية لتقييم عمليات أعمالهم الحالية ونقل المدخرات المحتملة للمستثمرين. على سبيل المثال، لا يضمن إنشاء عقد إيجار موحد للمنظمة لاستخدامه في جهود الشراء الخاصة بها أن تتلقى الشركة شروطًا تنافسية فحسب، بل تساعد أيضًا في إنشاء سوق رأسمالي مفتوح يمكن للشركة من خلاله منافسة موردي الأصول والتأجير للحصول على أفضل أسعار الإيجار، وبالتالي دفع وفورات في التكاليف الإجمالية وفوائد التدفق النقدي الحقيقي.

    على الرغم من أن هذه التغييرات يمكن أن تثير المخاوف المبدئية من المستثمرين، إلا أن إعادة صياغة 2018 بالتنسيق الجديد يمكن أن يوقف هذه التغييرات، كما رأينا بالفعل من Tesco و .RBS تحتاج الشركات إلى التفكير في الأسئلة والمحادثات التي ستأتي بعد ذلك - ليس كل الديون سيئة ، ولكن هل هذا الدين جيد؟

     


    تنويه : جميع الحقوق محفوظة لموقع Acc4Arab.com ولايمكنكم نسخ نص المحتوي لأنه محمي بحقوق الملكية الفكرية، لكن يمكنكم مشاركته علي شبكات التواصل الاجتماعي.

    487 مشاهدة

    مواضيع ذات صلة بــ : محاسبة و مراجعة

    التعليقات

    اترك تعليقا

    النشرة الاخبارية