تهدف هذه الدراسة إلى تقييم القطاع المصرفي الفلسطيني باستخدام نظام التقييم المصرفي الأمريكي CAMELS، وذلك من خلال دراسة حالة بنك فلسطين لتحديد المخاطر المصرفية التي تشكل نقاط ضعف في العمليات المالية والتشغيلية والإدارية للمصرف، والتي تتطلب بذل عناية رقابية خاصة وتحديد اولويات الرقابة اللازمة، او تدخل السلطة النقدية لمعالجة الأمر، وقد استخدام الباحث المنهج الوصفي الاستنتاجي في جمع وتحليل البيانات المالية المنشورة لبنك فلسطين استناداً إلى نظام CAMELS للسنوات المالية من 2004 وحتى 2007، وتشير أهم نتائج البحث إلى حصول بنك فلسطين على المستوى الأولى (تصنيف 1) وفقاً لسياسة التقييم المركب لنظام CAMELS، مما يعني أن المصرف سليم بصورة أساسية، ويعطي مؤشرات على أن أداءه قوي بالنسبة للأرباح، ونمو أصوله بصورة جيدة، كما أن خبرة الإدارة في متابعة مسارات الأعمال المصرفية وتحليل المخاطر المتعلقة بها وتحديد مستويات مناسبة لرأس المال اللازمة لها جيدة، بالإضافة إلى معقولية توزيع الأرباح، كما أن حجم الأصول المتعثرة منخفض ومخصصاتها كافية. وأظهر البحث أهمية تطبيق نظام التقييم المصرفي الأمريكي CAMELS، حيث أبرز الجوانب الإيجابية بتطبيق النظام ودورها في التغذية الراجعة والرقابة بالمعلومات التي تكشف بعض مظاهر الضعف والقصور ومسبباتها، كما يعمل نظام CAMELS على إجراء تحليل شامل لأداء المصرف ومقارنته مع مستوى الصناعة في البيئة المصرفية، مما يساهم في رسم سياسة وخطط محكمة للإدارة من خلال التركيز على العناصر السلبية التي تحتاج إلى عناية خاصة، وقد خلص الباحث إلى مجموعة من التوصيات، كان من أهمها:
ضرورة تطبيق نظام CAMELS على المصارف العاملة في فلطسين، حيث يبرز دور النظام في التغذية الراجعة والرقابة بالمعلومات، والعمل على تفعيل المكونات الأساسية التي يتيسر بها الكشف عن مواطن الضعف في كل مكون منها وتحقيق الاستفادة في التعامل معها وقائياً وعلاجياً، وتطوير تقنيات المعلومات في المصارف بما يساهم في إجراء التحليل لجميع مكونات نظام CAMELS بالسرعة والسهولة الممكنة وبما يضمن سلامة انسياب المعلومات، لاسيما تلك المتعلقة بالمخاطر لضمان كفاءة الإدارة، العمل على إلزام سلطة النقد الفلسطينية استخدام نظام CAMELS في عمليات الرقابة المكتبية والميدانية على المصارف العاملة في فلسطين، ومتابعة التطورات العالمية بالنظم المتخصصة بالتحليل المالي والرقابية الخاصة بالمصارف.
إعداد الطالب
أحمد نور الدين الفرا
إشراف
الأستاذ الدكتور يوسف حسين عاشور
الجامعة الإسلامية - غزة
عمادة الدراسات العليا
كلية التجارة
قسم المحاسبة