المبلغ الذي يقاس به الأصل المالي أو الالتزام المالي عند الإثبات الأولى مطروحاً منه دفعات سداد أصل المبلغ، مضافاً إليه أو مطروحاً منه الإطفاء التراكمي باستخدام طريقة معدل الفائدة الفعلي لأي فروق بين ذلك المبلغ الأولى والمبلغ في تاريخ الاستحقاق، ومطروحاً منه أي تخفيض (مباشر أو من خلال استخدام حساب مخصص) نتيجة الهبوط أو عدم القابلية للتحصيل.